DTE 39: la boleta electrónica afecta a IVA
En resumen
- El código 39 es la boleta electrónica afecta a IVA: la venta del día a día a consumidor final.
- Es el único grupo de documentos donde los precios del detalle van con el IVA INCLUIDO: el SII los recibe brutos y el desglose se deriva del total.
- El receptor es opcional: sin RUT, el documento sale a nombre de consumidor final. Su hermana exenta, para lo que no lleva IVA, es la 41.
Qué es el documento tributario 39
El código 39 identifica a la boleta electrónica afecta a IVA, el documento que se emite a un consumidor final con el IVA ya incluido en el precio que la persona ve. Es el documento de mayor volumen de cualquier negocio de atención directa, y el formato del SII que lo rige es distinto del de las facturas.
Cuándo se usa
- Venta a consumidor final en local, con el precio que el cliente ve en la vitrina.
- Venta en línea a una persona que no necesita factura.
- Cobro de un servicio a alguien que no va a usar crédito fiscal.
Qué exige el SII en este documento
- Precios con el IVA incluido
- La boleta se emite en modo bruto: cada precio del detalle ya trae el IVA. El desglose de neto e IVA se deriva del total dividiendo por la tasa, para que neto más IVA más exento cierren exactos contra el total.
- Receptor opcional
- El builder del 39 exige emisor, totales, ítems, folio y fecha de emisión, y el receptor no está en la lista: sin RUT, el documento sale a nombre de consumidor final.
- Indicador de servicio
- El formato de boleta del SII exige declarar si la operación es de bienes, de servicios o de ambos. Cuando no se informa, se emite el valor de ventas y servicios.
- Sin tasa de IVA en los totales
- A diferencia de la factura, el bloque de totales de una boleta no lleva la tasa: va neto, exento, IVA y total, en ese orden.
- Sin impuesto adicional
- El formato de boleta electrónica del SII no tiene el campo del impuesto adicional, así que una venta de bebidas con ILA se documenta con factura 33, no con boleta.
Preguntas frecuentes sobre el código 39
¿Qué es el tipo de documento 39 del SII?
El tipo de documento 39 es la boleta electrónica afecta a IVA: el documento que se emite a un consumidor final con el IVA incluido en el precio. Se emite y se envía al SII igual que una factura, pero con un formato distinto.
¿Cuál es la diferencia entre la boleta 39 y la 41?
La 39 es la boleta afecta a IVA y la 41 es la boleta no afecta o exenta, para ventas de bienes o servicios que la ley libera de IVA. El nombre oficial de la 41 en el catálogo del SII es Boleta No Afecta o Exenta Electrónica.
¿Por qué los precios de la boleta 39 van con IVA incluido?
Porque el formato del SII para boletas trabaja con montos brutos: el precio que va en el detalle es el que la persona paga. En la factura 33 es al revés, los precios van netos y el IVA se declara aparte.
¿La boleta 39 puede llevar el impuesto adicional a las bebidas?
No. El formato de boleta electrónica del SII no tiene el campo para el impuesto adicional. Para documentar una venta con ILA se usa la factura 33, la nota de débito 56 o la nota de crédito 61.
¿Cómo se corrige una boleta 39 mal emitida?
Con una nota de crédito electrónica (código 61) que la referencie. Con código de referencia 1 se anula, con 2 se corrige el texto y con 3 se corrigen los montos.
Emite este documento desde una sola plataforma
Validamos el documento contra las reglas del SII antes de enviarlo, así que un error de formato o de cuadre se ve en pantalla y no en un correo de rechazo con el folio ya gastado.