DTE 43: la liquidación-factura del mandatario
En resumen
- El código 43 es la liquidación-factura electrónica: la emite el mandatario o consignatario para rendirle cuenta al mandante de las ventas que hizo por su cuenta.
- Es el único documento donde cada línea del detalle es un DOCUMENTO liquidado, no un producto: cada línea declara el código del documento que está liquidando.
- La comisión del mandatario va en un bloque aparte y RESTA del total: el total es lo que queda para el mandante después de la comisión y su IVA.
Qué es el documento tributario 43
El código 43 identifica a la liquidación-factura electrónica, el documento con el que un mandatario, comisionista o consignatario le liquida al mandante las ventas que realizó por cuenta de este. No documenta una venta propia: documenta una rendición de cuentas, y por eso su estructura no se parece a la de ninguna factura.
Cuándo se usa
- Un consignatario vende mercadería de un tercero y le rinde cuenta de lo vendido.
- Un mandatario que factura por cuenta de su mandante le liquida el período con el detalle de los documentos emitidos.
- La rendición incluye anticipos, que se declaran con el código de documento 99.
Qué exige el SII en este documento
- Código del documento liquidado, por línea
- Cada línea del detalle declara qué documento está liquidando. El Formato DTE admite ahí el código de cualquier documento válido, electrónico o manual, o 99 para anticipos: por eso el campo se valida por largo y no contra una lista cerrada, para no rechazar un código que el SII acepta.
- Cantidad sin precio unitario
- La cantidad de cada línea es cuántos documentos se liquidan, no cuántas unidades se vendieron, así que no lleva precio unitario derivado.
- Comisiones opcionales
- Las comisiones son opcionales en el esquema del SII, y los dos primeros casos del set de liquidaciones oficial no las traen: exigirlas sería ser más estricto que el SII. Cuando van, cada una lleva su glosa, su valor neto, su valor exento y su IVA.
- El total RESTA las comisiones
- El total es neto más exento más IVA, menos el valor neto, el valor exento y el IVA de las comisiones. Es el campo 120 del Formato DTE y no se parece al total de ningún otro tipo.
Preguntas frecuentes sobre el código 43
¿Qué es el código 43 del SII?
El código 43 es la liquidación-factura electrónica. La emite el mandatario, comisionista o consignatario para liquidarle al mandante las ventas que hizo por su cuenta, y cada línea de su detalle es un documento liquidado.
¿Quién emite una liquidación-factura 43?
El mandatario, el comisionista o el consignatario: quien vendió por cuenta de otro. El mandante es el receptor del documento.
¿Por qué el total del DTE 43 es menor que la suma de las líneas?
Porque las comisiones restan. El total declarado es el neto más el exento más el IVA, menos el valor neto, el valor exento y el IVA de las comisiones del mandatario, que es lo que define el campo 120 del Formato DTE.
¿Qué va en el detalle de una liquidación-factura?
Documentos, no productos. Cada línea declara el código del documento que se está liquidando —una factura, una nota de crédito, un anticipo con el código 99— y la cantidad es cuántos documentos de ese tipo entran en la línea.
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